Как списать долги по ИП

Платить налоги и страховые взносы ИП обязан при любой схеме налогообложения: от УСН до патента. При просрочке платежей налоговые органы обязаны начислить пени, а при определенных обстоятельствах применить и иные санкции. Недоимка, образовавшаяся в период работы ИП, подлежит взысканию, в том числе после закрытия предпринимательства. Закон № 436-ФЗ, внесший поправки в НК РФ, допускается списание долгов ИП, которые признаны безнадежными.

Как избавится от задолженности по налогам, а также какие существуют варианты списания долгов перед банками, контрагентами и другими кредиторами, расскажут наши юристы.

Рассчитать, какую сумму долгов
вы сможете списать

Закон о списании долгов ИП

Фискальная амнистия в России проводилась трижды, однако только последняя из них не требовала от предпринимателей совершения каких-либо действий. Ранее прощение долгов ИП было связано с погашением долга с одновременным «прощением» штрафных санкций, либо с декларированием за определенные периоды. Закон № 436-ФЗ, принятый 28.12.2017 года, предусматривает автоматическое списание, а все необходимые мероприятия обязаны выполнить налоговики.

Закон № 436-ФЗ содержит поправки в Налоговый кодекс РФ. Поэтому норма о прощении долгов не имеет ограничение по срокам действия. Если вы ранее занимались предпринимательством, но по-прежнему видите просрочку по платежам в бюджет, даже в 2024 году можно обратиться в ИФНС за разъяснениями.

Правила списания

Налоговая амнистия осуществляется по следующим правилам:

• процедура проводится в беззаявительном порядке, т.е. налоговая инспекция обязана сама проверить соблюдение условий амнистии, вынести решение о списании;
• льгота распространяется не только на действующих индивидуальных предпринимателей, но и для закрытых ИП;
• долги по ИП списываются при условии, что они возникли на 1.01.2015 года, признаны безнадежными к принудительному взысканию;
• для отдельных видов налоговых платежей сделано исключение, поэтому амнистия на них не распространяется.

Статья 12

2. Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по налогам (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации), задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженность по штрафам, образовавшиеся на 1 января 2015 года, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с настоящей статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням и штрафам за индивидуальными предпринимателями, а также за лицами, утратившими статус индивидуального предпринимателя до даты принятия такого решения.

Федеральный закон от 28.12.2017 N 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Читать полностью

Источник

По задолженности, возникшей после 1 января 2015 года, амнистию не получить.

Кто может воспользоваться

Перечень лиц, которые подпадают под фискальную амнистию, содержится в ст. 12 Закона № 436-ФЗ. Вот кому простили долги по платежам в бюджет, возникшим до начала 2015 года:

• физ. лицам — в части транспортного, имущественного, земельного налога (так как ИП одновременно обязан платить налоги как физ. лицо, можно претендовать на амнистию и по этому направлению);
• индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в ИФНС на дату издания решения о списании;
• ИП, снятым с учета на дату издания решения.

Таким образом, статус ИП (действующий, закрытый) не имеет значения для списания недоимки. Также не будет проверяться платежеспособность предпринимателя, его доход, иные показатели. Важны только три фактора — соответствие по периоду возникновения долга, виды налогов, безнадежность взыскания.

Списать долги возникшие после
1 января 2015 года через суд

Какие долги может списать ИП

Рассмотрим, какие возможности по избавлению от долгов есть у Индивидуальных предпринимателей в 2024 году.

Фискальные долги

В отношении физлиц списывается недоимка и санкции по земельному, транспортному, имущественному налогу. По этим категориям платежей плательщики не должны самостоятельно подавать декларации или иные документы, так как ИФНС все рассчитывает самостоятельно.

Согласно ст. 12 Закона списывается недоимка по всем видам налогов, кроме:

• акцизов (например, для оборота спиртосодержащей и табачной продукции);
• налога на добычу ископаемых;
• сборов, уплачиваемых при перемещении продукции по импорту, экспорту;
• штрафных санкций по платежам, указанным выше.

По перечисленным налогам списания не будет, даже если долг безнадежен, он подлежит взысканию.

Отдельно отметим невозможность списания долга, который взыскивается через исполнительное производство. Если ИФНС получила судебный акт и направила его в ФССП в течение трех лет после взыскания, исполнительное производство может продолжаться годами. Приставы могут вести розыск должника и его имущества, вводить обеспечительные меры, арестовывать счета. До тех пор, пока не будет вынесено постановление об окончании исполнительного дела, недоимка и штрафные санкции не подлежат списанию.

Долги по страховым взносам

Ст. 11 Закона № 436-ФЗ предусматривает специальные правила амнистии по взносам во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФОМС). Списание осуществляется по следующим правилам:

• амнистия применяется к долгам по взносам за периоды, истекшие до 1.01.2017 года;
• не будут списаны взносы, рассчитанные за наемных сотрудников;
• амнистия доступна только для просрочки по взносам ИП, нотариусов, адвокатов, иных частнопрактикующих субъектов.

Списание также осуществляется через ИФНС, так как полномочия по администрированию с 2016 года переданы налоговикам. Для проверки основания безнадежности долга соответствующие сведения будут запрошены из внебюджетных фондов. Размер задолженности по взносам не имеет значения для принятия решения о списании.

Статья 11

Примечание. Ч.1 ст. 11 не применяется к уплаченным (взысканным, списанным) недоимке и задолженности по пеням и штрафам до 29.12.2017.

1. Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, в размере, определяемом в соответствии с частью 11 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», задолженность по соответствующим пеням и штрафам, числящиеся за индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами, занимающимися частной практикой, и иными лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, а также за лицами, которые на дату списания соответствующих сумм утратили статус индивидуального предпринимателя или адвоката либо прекратили заниматься в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Федеральный закон от 28.12.2017 N 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Читать полностью

Источник

Безнадежные долги ИП

Безнадежные долги подлежат списанию. Что является основанием для признания долга безнадежным?

Условия для вынесения решения о признании недоимки и штрафных санкций безнадежными к взысканию указаны в ст. 59 НК РФ:

• вынесение арбитражом решения о банкротстве ИП, когда имущества должника оказалось недостаточно для расчета по долгам;
• смерть должника, если недоимка не подлежит передаче правопреемникам по наследству;
• вынесение судебного акта, подтверждающего истечения срока давности;
• окончание исполнительного производства, подтвержденное постановлением пристава.

При наличии указанных обстоятельств налоговый орган обязан принять решение о признании долга безнадежным.

Совет юриста. После принятия Закона № 436-ФЗ специалисты ИФНС стали массово обращаться в суды, чтобы получить решение об отказе во взыскании из-за пропуска сроков. Однако для многих граждан, давно закрывших ИП, это повлекло дополнительные проблемы. Подавая заявление на выдачу судебных приказов, налоговые органы фактически смогли взыскать просроченные долги.

Если должник не подавал возражения на приказ, он направлялся на принудительное удержание в ФССП. Поэтому неоднократно возникали ситуации, когда с граждан удерживали задолженность за 2000-2014 годы. Избежать такой проблемы можно, если своевременно получать документы из суда, вовремя подавать возражения на приказ.

Проконсультироваться
по списанию долгов с ИП

Как происходит списание долгов по налогам

Для списания долгов не нужно подавать заявления или специально обращаться в ИФНС. Специалисты инспекции обязаны провести мероприятия:

• в ходе текущей проверки дел определить долги, подлежащие списанию;
• проверить основания для применения амнистии на комиссии по признанию долга безнадежным;
• вынести решение о признании просрочки безнадежной, о списании долга;
• исключить информацию о списанной задолженности из реестров.

ИП, в том числе снятый с учета, может сам проверить состояние задолженности. Для этого можно сделать запрос в ИФНС, лично обратиться в инспекцию, проверить сведения через на сайт ФНС. Если долг не списан, можно запросить разъяснения. На запросы граждан и предпринимателей налоговая инспекция обязана ответить в течение 30 дней.

За какой период происходит списание долга

В ст. 12 Закона № 436-ФЗ есть дата, по состоянию на которую долг будет списан — 1 января 2015 года. Вся недоимка, возникшая ранее, подпадает под условия амнистии. Соответственно, вся просрочка по платежам в бюджет и санкций после 1.01.2015 года будет списана.

Сумма списания долга

Для применения нормы о фискальной амнистии не важна сумма задолженности, штрафных санкций. Под списание попадают суммы в несколько рублей, в десятки и сотни тысяч. Если часть недоимки, возникшей до 1.01.2015 года, была удержана или добровольно оплачена ИП, ее возврат не осуществляется.

Списать все долги по налогам,
страховым взносам и кредитам в суде

Какие еще долги ИП можно списать?

При определенных условиях предприниматель может избавиться от задолженности не только по налогам и взносам, но и перед кредиторами (банками, контрагентами). ГК РФ допускает прощение долга, хотя на практике это встречается редко. Но следующие два основания являются законными, часто используются должниками:

1. Подать заявление на банкротство, если ИП или физ. лицо соответствует признакам несостоятельности. На банкротство можно подать двумя способами. Если заявление подается от имени ИП, после завершения процедуры будут списаны почти все долги, а сведения о предпринимателе исключаются из ЕГРИП. Можно подать заявление как физ. лицо. В этом случае процедура банкротства практически не отличается, однако исключение сведений из ЕГРИП не происходит.
2. Заявить в суде о пропуске срока давности (3 года), если кредитор подал иск о взыскании задолженности. Заявить в суде о пропуске срока можно, если кредитор затянул с подачей иска. Срок давности (3 года) считается по каждому отдельному обязательству. Поэтому, чаще всего, исковая давность позволяет списать часть просроченной задолженности.

На вашем ИП долги перед кредиторами, а платить нечем? Получите бесплатную консультацию кредитного юриста и узнайте все о возможности списания долгов ИП в суде.

Позвоните по телефону или задайте интересующий вас вопрос онлайн.

Видео по теме