Помогаем списывать
долги через банкротство
физических лиц
территории РФ
Звонки и консультации бесплатны
Помогаем списывать
долги через банкротство
физических лиц
Звонки и консультации бесплатны
Содержание
Платить налоги и страховые взносы ИП обязан при любой схеме налогообложения: от УСН до патента. При просрочке платежей налоговые органы обязаны начислить пени, а при определенных обстоятельствах применить и иные санкции. Недоимка, образовавшаяся в период работы ИП, подлежит взысканию, в том числе после закрытия предпринимательства. Закон № 436-ФЗ, внесший поправки в НК РФ, допускается списание долгов ИП, которые признаны безнадежными.
Как избавится от задолженности по налогам, а также какие существуют варианты списания долгов перед банками, контрагентами и другими кредиторами, расскажут наши юристы.
Фискальная амнистия в России проводилась трижды, однако только последняя из них не требовала от предпринимателей совершения каких-либо действий. Ранее прощение долгов ИП было связано с погашением долга с одновременным «прощением» штрафных санкций, либо с декларированием за определенные периоды. Закон № 436-ФЗ, принятый 28.12.2017 года, предусматривает автоматическое списание, а все необходимые мероприятия обязаны выполнить налоговики.
Закон № 436-ФЗ содержит поправки в Налоговый кодекс РФ. Поэтому норма о прощении долгов не имеет ограничение по срокам действия. Если вы ранее занимались предпринимательством, но по-прежнему видите просрочку по платежам в бюджет, даже в 2025 году можно обратиться в ИФНС за разъяснениями.
Налоговая амнистия осуществляется по следующим правилам:
Федеральный закон от 28.12.2017 N 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»
По задолженности, возникшей после 1 января 2015 года, амнистию не получить.
Перечень лиц, которые подпадают под фискальную амнистию, содержится в ст. 12 Закона № 436-ФЗ. Вот кому простили долги по платежам в бюджет, возникшим до начала 2015 года:
Таким образом, статус ИП (действующий, закрытый) не имеет значения для списания недоимки. Также не будет проверяться платежеспособность предпринимателя, его доход, иные показатели. Важны только три фактора — соответствие по периоду возникновения долга, виды налогов, безнадежность взыскания.
Рассмотрим, какие возможности по избавлению от долгов есть у Индивидуальных предпринимателей в 2025 году.
В отношении физлиц списывается недоимка и санкции по земельному, транспортному, имущественному налогу. По этим категориям платежей плательщики не должны самостоятельно подавать декларации или иные документы, так как ИФНС все рассчитывает самостоятельно.
Согласно ст. 12 Закона списывается недоимка по всем видам налогов, кроме:
По перечисленным налогам списания не будет, даже если долг безнадежен, он подлежит взысканию.
Отдельно отметим невозможность списания долга, который взыскивается через исполнительное производство. Если ИФНС получила судебный акт и направила его в ФССП в течение трех лет после взыскания, исполнительное производство может продолжаться годами. Приставы могут вести розыск должника и его имущества, вводить обеспечительные меры, арестовывать счета. До тех пор, пока не будет вынесено постановление об окончании исполнительного дела, недоимка и штрафные санкции не подлежат списанию.
Ст. 11 Закона № 436-ФЗ предусматривает специальные правила амнистии по взносам во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФОМС). Списание осуществляется по следующим правилам:
Списание также осуществляется через ИФНС, так как полномочия по администрированию с 2016 года переданы налоговикам. Для проверки основания безнадежности долга соответствующие сведения будут запрошены из внебюджетных фондов. Размер задолженности по взносам не имеет значения для принятия решения о списании.
Примечание. Ч.1 ст. 11 не применяется к уплаченным (взысканным, списанным) недоимке и задолженности по пеням и штрафам до 29.12.2017.
Федеральный закон от 28.12.2017 N 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»
Безнадежные долги подлежат списанию. Что является основанием для признания долга безнадежным?
Условия для вынесения решения о признании недоимки и штрафных санкций безнадежными к взысканию указаны в ст. 59 НК РФ:
При наличии указанных обстоятельств налоговый орган обязан принять решение о признании долга безнадежным.
Совет юриста. После принятия Закона № 436-ФЗ специалисты ИФНС стали массово обращаться в суды, чтобы получить решение об отказе во взыскании из-за пропуска сроков. Однако для многих граждан, давно закрывших ИП, это повлекло дополнительные проблемы. Подавая заявление на выдачу судебных приказов, налоговые органы фактически смогли взыскать просроченные долги.
Если должник не подавал возражения на приказ, он направлялся на принудительное удержание в ФССП. Поэтому неоднократно возникали ситуации, когда с граждан удерживали задолженность за 2000-2014 годы. Избежать такой проблемы можно, если своевременно получать документы из суда, вовремя подавать возражения на приказ.
Для списания долгов не нужно подавать заявления или специально обращаться в ИФНС. Специалисты инспекции обязаны провести мероприятия:
ИП, в том числе снятый с учета, может сам проверить состояние задолженности. Для этого можно сделать запрос в ИФНС, лично обратиться в инспекцию, проверить сведения через на сайт ФНС. Если долг не списан, можно запросить разъяснения. На запросы граждан и предпринимателей налоговая инспекция обязана ответить в течение 30 дней.
В ст. 12 Закона № 436-ФЗ есть дата, по состоянию на которую долг будет списан — 1 января 2015 года. Вся недоимка, возникшая ранее, подпадает под условия амнистии. Соответственно, вся просрочка по платежам в бюджет и санкций после 1.01.2015 года будет списана.
Для применения нормы о фискальной амнистии не важна сумма задолженности, штрафных санкций. Под списание попадают суммы в несколько рублей, в десятки и сотни тысяч. Если часть недоимки, возникшей до 1.01.2015 года, была удержана или добровольно оплачена ИП, ее возврат не осуществляется.
При определенных условиях предприниматель может избавиться от задолженности не только по налогам и взносам, но и перед кредиторами (банками, контрагентами). ГК РФ допускает прощение долга, хотя на практике это встречается редко. Но следующие два основания являются законными, часто используются должниками:
На вашем ИП долги перед кредиторами, а платить нечем? Получите бесплатную консультацию кредитного юриста и узнайте все о возможности списания долгов ИП в суде.
Позвоните по телефону или задайте интересующий вас вопрос онлайн.
Списать долги ИП с гарантией
Наш юрист позвонит Вам через несколько минут и ответит на все интересующие вопросы
Получите бесплатную юридическую консультацию
Наш юрист позвонит Вам через несколько минут и ответит на все интересующие вопросы
Мы гарантируем конфиденциальность разговора